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新办企业税务常见问题

[日期:2017-03-29]   来源:广州展宏企业管理顾问有限公司  作者:广州展宏企业管理顾问有限公司   阅读:1007次[字体: ]
 

新办企业税务常见问题

 

新办企业税务常见问题(1)
问:企业所得税核定征收和查账有什么区别?哪种方式对企业更有利?
答:企业所得税目前有两种征收方式:
一、查账征收:适用于财税会计核算规范和企业,按收入减成本费用后的利润乘以所得税率,计算企业所得税。
二、核定应税所得率征收:一般适用于不能正确核算成本费用的企业。
税务部门根据企业的主要业务内容确定固定的企业利润率,按收入乘以利润率核算企业利润,再按该利润乘以所得税,计算企业所得税。即:
      所得税 = 收入 X 核定应税所得率 X 税率。
查账征收与核定应税所得率征收哪一个税收更少,关键是看你的利润率与核定应税所得率孰高,否则就会多缴税。
比如,贵公司经营收入10万元,成本费用5万元,即利润率为50%,假如税局核定贵公司的应税所得率为28%,则:
      查账征收所得税= (收入 - 成本费用) X 税率
                     = (10-5) X 25% = 1.25万元
      核定征收所得税= 收入 X 核定应税所得率 X 税率
                     = 10 X 28% X 25% = 0.7万元
此时应采取核定征收方式更有利。
但如果企业的成本费用为9万元,即利润率仅为10%,则:
      查账征收所得税= (收入 - 成本费用) X 税率
                     = (10-9) X 25% = 0.25万元
此时应采取查账征收方式更有利。
因此,采取哪一种方式有利,主要就是取决于企业的利润率。
问:我公司需要缴纳什么税?
答:一般常见的税种包括所得税、增值税(买卖)、营业税(服务)、关税(出口)、房产税(租住房产)、印花税等,还有其它多项税种,视公司的具体业务范围而定,具体的税种及税率在办理税务登记时由税局核定。
问:我公司可以经营进出口免退税业务吗?需要什么条件?
答:新办企业可以直接申请进出口权,在资金及其他方面没有特别要求,但要求企业营业执照经营范围中具备进出口相关内容。可以委托代理公司代办进出口权和免退税申报。
新办企业税务常见问题(2)
问:我公司暂时没有收入,可以不报税吗?
答:一些企业在税务登记之后,暂没发生营业收入,也暂无需购买发票,就误以为无需报税。但实际上不报到、不设账、不申报,都会被税务部门处罚!根据税收征管法的规定,从税务登记之日起,企业必须在规定的时间内(登记之日起30天内)建立账册并进行每月纳税申报,没有收入也需要零申报。否则,税务部门将根据延期申报的天数进行处罚。
问:公司一些费用支出,不能取得发票,收据可以报销入账吗?
答:在税务上,是不允许用收据来报销费用的,而必须是正规合法的发票。如果使用收据报销入账,税务稽查时税局有权要求贵公司为开出收据的单位补交税款,所得税汇算清缴时也有可能调增企业利润而增加企业所得税。
问:一般纳税人与小规模纳税人有什么区别?我可以申请一般纳税人吗?
答:区别点主要体现在:
一、税率差异:小规模纳税人的征收率统一为3%;增值税一般纳税人的税率有17%、13%等(税率视生产销售的商品而定,如一般物资为17%,煤炭为13%)。
二、计税方法不同:一般纳税人可以抵扣进项税额,即缴纳增值部分的17%或13%;而小规模纳税人则直接以不含税收乘3%的征收率计征。
三、使用发票差异:小规模纳税人只能开具普通发票;一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。(注:小规模纳税人也可以到税局代开税率为3%的增值税票)
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额50万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在80万元以上,经申请审批后认定为一般纳税人。新企业申请一般纳税人需要在资金、经营场所、人员等方面满足一定条件方可申请。
问:股东的汽车费用可以入账吗?
答:股东如果将汽车用于企业经营用途,则如料费、过路过桥费等可以入账,计入管理费用,但购车费用及保险费不能入账,且要求股东与公司签订一份车辆租赁协议(公司需要向股东支付车辆租金)。
新办企业税务常见问题(3)
问:股东向公司借款,有没有问题?
答:股东可以向公司借款,但需要考虑税收上的问题。按照《财税[2003]158号》文件规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
问:我们经常收到兜售发票的短信或电话,声称其提供的发票是真实的,可以验证真伪。这是怎么回事?
答:其实,这些发票基本上都是假发票。他们只是利用税局网站查验信息不全的漏洞,制作克隆票蒙混过关。广州市国税局数据显示,近两年来,查获的假票中有约九成为克隆真票的假票。因为这些发票很多都是“克隆”出来的,因此验证时不容易发现问题。
问:我公司有很多费用,如餐费发票,可以入账吗?
答:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
例如,贵公司一年的销售收入为50万元,那么,税前可以列支的业务招待费最多为2500元。如果实际上发生的业务招待费仅为4000元,即税前列支的业务招待费仅为2400元(业务招待费发生额4000元 X 60%);如果实际上发生的业务招待费为4万元,则可以税前列支的业务招待费为2500元(销售收入50万元 X 5‰。
 
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